為深入貫徹《中共中央辦公廳　國務院辦公廳關于進一步加強財會監督工作的意見》，按照《湖北省財政廳關于開展2024年度會計和評估監督檢查工作的通知》（鄂財監發〔2024〕16號）相關要求，市財政局決定開展2024年度會計和評估監督檢查工作?，F結合實際，制定本方案。

一、檢查依據

檢查主要依據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產評估法》《財政違法行為處罰處分條例》《財政部門監督辦法》《財政檢查工作辦法》《會計基礎工作規范》《政府會計制度》《中華人民共和國公司法》以及行政事業單位財務規則、國有資產管理和政府債券管理相關規定等法律法規。

二、檢查對象

（一）會計師事務所和資產評估機構1家，分別為：湖北同業會計師事務有限公司。

（二）行政事業單位（含國有企業）4家，分別為：咸寧市退役軍人事務局、咸寧市國有資產經營有限責任公司、咸寧市公共檢驗檢測中心、咸寧市疾病預防疾控中心。

三、檢查范圍和內容

（一）會計師事務所

主要檢查：會計師事務所執業質量。堅持“嚴監管、零容忍”，加大對會計師事務所監督檢查力度。聚焦審計執業質量，嚴厲打擊偽造審計證據、抄表式審計、出具虛假報告、超出勝任能力隨意簽署報告、或有收費等突出問題。積極協調公安等部門聯合查處網售虛假審計報告等違法行為，著力規范財務審計秩序。

（二）行政事業單位

主要檢查：

1.預算編制執行方面：項目預算編制依據不充分；重復編制項目預算；多編預算；擅自擴大預算開支范圍、提高開支標準、隨意變更項目支出等問題。

2.“三公”經費及會議費、培訓費支出方面：“三公”經費支出不合規，主要包括公車使用、公務接待和加班餐報銷；無預算列支會議費，超標準開支會議費、培訓費；違規發放紀念品等問題。

3.人員經費支出方面：“吃空餉”情況；違規發放津補貼；違規為職工購買應由個人支付的商業保險；超范圍使用購買服務；編外人員費用開支不合理等問題。

4.原始憑證合規性方面：無審批開支費用；審批內容與實際業務不一致；白條入賬；報銷手續時間不合邏輯；原始憑證缺失、要素不全；合同簽訂不嚴謹；未按合同約定條款撥付資金等問題。

5.預算績效管理方面：無本部門預算績效管理制度；沒有對項目開展運行監控和績效自評；未完成部門整體支出績效自評等問題。

6.政府采購管理方面：不編或漏編政府采購預算；范圍內項目、工程規避政府采購；采購方式選擇和執行存在違規；采購程序不合規（手續不齊全、附件不真實等）等問題。

7.非稅收入管理方面：非稅收入應征未征、未及時收取；非稅收入應繳未繳財政專戶；坐收坐支非稅收入；違規減免費用、擅自降低處罰標準；票據使用不規范等問題。

8.資產管理方面：閑置資產或重復租入資產；違規購置、處置資產；未履行審批程序出租資產、對外投資及處置資產；資產處置收入未按規定上繳或上繳不及時；資產賬實不符、未按規定登記入賬；已使用在建工程未及時轉為固定資產或公共基礎設施等問題。

9.工會財務管理方面：未足額收繳工會會費；工會經費計提及機關彌補工會工作經費不合規；擴大開支范圍；超額、超標準發放工會會員福利等問題。

10.建章立制方面：未建立健全財務管理制度；“三重一大”決策制度執行不到位；崗位風險點排查不全面，防范措施落實不到位；執行制度不嚴，同類問題重復發生等問題。

11.預決算公開方面：檢查單位2022年決算、2023年預算和2024年預算公開情況，包括公開的及時性、完整性、細化程度及公開方式等。

12.問題整改方面：近3年巡察、審計和財政檢查問題整改不到位方面的問題。

四、檢查時間、人員和方式

（一）時間安排

第一階段：6月上旬，完成查前準備工作。印發并公示檢查方案，組織業務培訓，收集相關資料。

第二階段：6月中旬至8月，實施檢查工作。檢查組按規定流程開展檢查，提交分戶工作底稿、檢查報告、問題清單、處理處罰建議和分項匯總檢查報告。

第三階段：9月上旬，匯總檢查情況。根據檢查組提交的檢查情況和問題清單，匯總檢查結果，分析問題原因，提出改進意見和建議，形成總報告、典型案例和調研報告。

第四階段：9月中下旬，落實問題整改。下達處理（處罰）決定書，相關業務科室按照處理（處罰）決定書的整改要求，督促被檢查單位完成問題整改，并將整改情況反饋至財政監督局，財政監督局對整改情況核定后歸檔。

（二）人員安排

檢查組長：市財政監督局副局長陳文斌

檢查成員：市財政監督局、市財政局相關業務管理科室、選定的第三方會計師事務所相關人員。

（三）檢查方式

根據檢查工作開展情況，結合實際，靈活采取實地檢查等方式。

五、相關要求

（一）明確檢查標準。檢查組要嚴格按照《湖北省財政監督檢查工作規范（試行）》《咸寧市財政局監督檢查操作辦法（試行）》相關規定與程序和《湖北省財政廳關于開展2024年度會計和評估監督檢查工作的通知》相關要求開展檢查，做到檢查程序合法合規，檢查內容完整，工作底稿詳實，檢查結果有效。對檢查中發現的重大違紀違規問題，及時報告局領導。對不屬于財政部門職權范圍的案件和其他事項，按規定程序及時移交相關部門。

（二）強化檢查績效。檢查組對檢查的過程中發現的問題，做到判斷準確、證據確鑿。要突出問題導向，集中力量和時間把重點事項檢查清楚，客觀公正地反映被查單位執行財政財務管理的實際情況。認真查找和分析問題存在的原因，并站在全局高度提出針對性的完善對策和建議。

（三）嚴守檢查紀律。檢查人員要嚴格執行會計和評估監督檢查“四項紀律”：強化政治紀律，堅定信念勇于擔當；強化廉政紀律，廉潔自律守住底線；強化工作紀律，依法用權作風過硬；強化保密紀律，筑牢防線嚴守秘密。嚴格執行會計和評估監督檢查“八個不準”，不準接收被檢查單位的超標住宿安排；不準違規使用被檢查單位的交通工具；不準收受被檢查單位的禮品、禮金、消費卡、移動支付紅包、虛擬貨幣等；不準在被檢查單位報銷費用；不準利用檢查工作便利謀取個人利益；不準接受他人請托，對被檢查發現的問題隱瞞不報；未經上級財政部門批準，不準對外公開發布或透露檢查信息。

咸寧市財政局

2024年6月7日